Uitgangspunten begroting

Nominale loon- en prijsontwikkeling begroting 2026

Inleiding

Door het verstrekken van nominale compensatie worden de gemeentelijke budgetten geïndexeerd. Dat doen we om de koopkracht van de budgetten op niveau te houden. De compensatie is gebaseerd op een gewogen gemiddelde van de verwachte loon- en prijsontwikkeling in verhouding: 80%/20%.

Loonontwikkeling

De huidige CAO liep af per 1 april 2025. Werkgevers en vakbonden hebben een principeakkoord dat wordt voorgelegd aan de leden. Deze notitie schetst hoe met afspraken in dat akkoord is omgegaan.
De werkgeverslasten voor de premies sociale lasten en pensioenen zijn in 2025 per saldo met 0,16% toegenomen. Deze informatie was bij het opstellen van de begroting 2025 nog niet bekend en leidt nog tot een bijstelling van de loonkosten.

Voor 2025 werkt de CAO 2024 nog voor 0,94% door (3/4 van 1,25%).
In 2025 geeft de nieuwe CAO- een 2% verhoging vanaf 1 april en 1,85% vanaf 1 oktober. In 2026 is de verhoging 1,25% vanaf 1 juli. In 2027 is er een verhoging van 1,6% per 1 januari. De CAO loopt na het eerste kwartaal van 2027 af.

Voor de restende drie kwartalen van 2027 is de resterende loonkostenontwikkeling conform het CEP2024 gebruikt (4,8%-1,6%): 3,2%. Voor 2028 en 2029 is een loonkostenontwikkeling van 4,0% conform het CEP2024 opgenomen.  

Naast de procentuele loonontwikkeling volgens de CAO2025 en het CEP2024 zijn er nog enkele andere ontwikkelingen in de CAO. Deze worden hierna toegelicht:
a. Thuiswerkvergoeding;
b. Verhoging €35 per maand vanaf 1 januari 2026;
c. Minimumuurloon €16;
d. Toelage onregelmatige dienst (TOD);
e. Reiskostenregeling;
f. CAO uitzendkrachten (geen CAO gemeenten maar werkt wel door in onze begroting);
De totale loonontwikkeling heeft het volgende structurele effect.

*) De Cao loopt tot 1 april 2027, daarom is conform de CEP-raming (4,80%-1,60%) genomen voor de resterende 9 maanden.

a. Thuiswerkvergoeding
Nu (CAO2024) is de thuiswerkvergoeding €2,15 en internetvergoeding €0,85. Samen €3,00 p/maand. In de CAO2025 wordt voorgesteld de thuiswerkvergoeding te verhogen naar €2,40. De maandelijkse vergoeding voor thuiswerken wordt dan €3,25. Als percentage van de loonsom is dit effect minimaal.  

b. Verhoging van €35 per maand
Naast de procentuele ontwikkeling van het salaris wordt er een vast bedrag van €35 toegevoegd aan elke salarisschaal. Als percentage van de loonsom is dit ongeveer 0,7%.

c. Minimumuurloon €16
Vanaf 2026 geldt een minimumsalaris van €16 per uur. De impact hiervan is minimaal.

d. Toelage onregelmatige dienst (TOD)
De vergoeding onregelmatige dienst wordt verhoogd m.i.v. 2025-Q3. Voor de zaterdag is de toelage 75% (was 40%) en voor zon- en feestdagen is de toelage 100% (was 65%). Op basis van de huidige toekenning van de toelage onregelmatige dienst is ingeschat wat het financieel effect hiervan is.
Als percentage van de loonsom is dit naar verwachting 0,2% (directie Stadsbeheer en Veiligheid).
Zo nodig wordt dit betrokken in de nacalculatie begroting 2027 (en voortgangsrapportage 2026).

e. Reiskostenregeling
Vanaf 2026 moeten gemeenten een reiskostenregeling hebben. Hoe dit wordt ingericht is aan de gemeenten afzonderlijk. Voor zover medewerkers tariefgerelateerde werkzaamheden verrichten wordt dit gedekt via de verhoging van de tarieven. De meerkosten van de reiskostenregeling voor de overige werkzaamheden worden vergoed via het financieel meerjarenbeeld. Op basis van een eerste inschatting zijn de kosten 0,9% van de loonsom. Afhankelijk van de uitwerking en gemaakte keuzes zal in 2026 de compensatie worden verrekend met directies. Vooralsnog worden de middelen gereserveerd bij concernposten. Via het kader wordt daarom eerst (4,11%-0,90%=3,22%) verrekend met de directies.

f. CAO Uitzendkrachten
Uitzendkrachten krijgen vanaf 2026 precies dezelfde arbeidsvoorwaarden als vaste medewerkers bij opdrachtgevers. Ze krijgen dan recht op exact dezelfde beloning, inclusief loon, toeslagen, periodieken, reiskosten en overige arbeidsvoorwaarden zoals pensioen en scholing. De impact is op dit moment nog onduidelijk. Zo nodig wordt dit betrokken in de nacalculatie begroting 2027 (en voortgangsrapportage 2026).

Prijsontwikkeling

Voor de prijsontwikkeling gaan wij uit van prijsmutatie netto materiële overheidsconsumptie IMOC (informatie via het Centraal Economisch Plan van het Centraal Planbureau). In onderstaande tabel zijn de bijgestelde percentages uit deze publicatie van februari 2025 opgenomen.

*) CEP2025: 2,10%, MEV2025: 2,20%, CEP2024: 2,20%: we hanteren de prijsindex van het CEP2024 en MEV2025

Totaal loon- en prijsontwikkeling

De hiervoor aangegeven percentages leveren de volgende structurele uitwerking op voor de nominale compensatie. De financiële effecten hiervan worden structureel in de begroting verwerkt.

*) 0,90% voor de reiskostenregeling (en overige ontwikkelingen) wordt eerst gereserveerd bij concernstelposten. Dit betekent dat 3,01% nu wordt verdeeld via de kaders van directies (3,73% minus 80% van 0,90%).

Stijgingspercentage kosten jeugdzorg

Vanaf 2024 wordt het jeugdbudget waardevast gehouden via indexatie met OVA (overheidsbijdrage in de arbeidskosten). Dit leidt tot een indexatie van 4,08% in 2026 (noot: voorlopig, het OVA-percentage wordt na de meicirculaire definitief bepaald). In de meerjarenraming was voor 2026 rekening gehouden met een indexatie van 3,48% zodat er een bijstelling van +0,60% resulteert.

*) CEP2025: contractloon (5,20%), incidentele loonontwikkeling (0,30%), ontwikkeling sociale lasten (0,10%) en prijsontwikkeling (IMOC: 1,8%) geven een gewogen index van 5,33% (geraamd was 4,96%)
Begin juni 2025 is aangegeven dat het OVA-percentage voor 2026 is vastgesteld op 5,13%

Stijgingspercentage tarieven 2026

De tarieven (waaronder de OZB) worden aangepast met de nominale ontwikkelingen gecorrigeerd met de nacalculaties over de voorgaande jaren zoals hiervoor is aangegeven.

*) Generiek wordt 3,73% verdeeld (0,72% tijdelijk op concernposten en 3,01% via het kader van directies). Het effect van TOD bedraagt 0,20% van de totale loonsom. Dit wordt direct verdeeld naar de directies Veiligheid en Stadsbeheer.

Stijgingspercentage voor personeelsbegroting 2026

Voor de personeelsbegroting 2026 moet rekening worden gehouden met een stijgingspercentage ten opzichte van de verloning van maart 2025 . In de verloning is de premieverhoging al verwerkt.